تغطي المعلومات التي ستجدها في هذه الصفحة المشكلات المتعلقة باسترداد المبالغ المدفوعة للمعاملات عبر الحدود وليس المشكلات المتعلقة بها استرداد ضريبة القيمة المضافة بين العميل والبائع هو نفس البلد. إذا كنت تتعامل مع شركة مقرها المملكة المتحدة أو تسافر إلى الوجهة المذكورة، فقد يحق لك المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة.
فيما يلي ما تحتاج إلى معرفته حول التأهل لاسترداد ضريبة القيمة المضافة، وموعد تقديم المطالبة، ومعدلات ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة، بالإضافة إلى الخدمات التي يتم تقديمها ضريبة القيمة المضافة المبالغ المستردة مؤهلة والعمليات المتضمنة في استرداد مطالبة ضريبة القيمة المضافة.
1] من يمكنه المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة؟
1) استرداد ضريبة القيمة المضافة لمطالبي الاتحاد الأوروبي
إذا كانت لديك شركة مسجلة لضريبة القيمة المضافة في بلد عضو في الاتحاد الأوروبي وقمت بإجراء أعمال تجارية عبر الحدود مع دولة عضو أخرى غير مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فأنت مؤهل لاسترداد ضريبة القيمة المضافة. وهذا وفقًا للتوجيه 2008/9/EC كما هو منصوص عليه في المواد 170-171a توجيه ضريبة القيمة المضافة.
2) استرداد ضريبة القيمة المضافة للمطالبين من خارج الاتحاد الأوروبي
إذا كنت في بلد خارج الاتحاد الأوروبي، ولديك نشاط تجاري مسجل لضريبة القيمة المضافة ولكنك تدفع ضريبة القيمة المضافة على المعاملات التي تتم مع شركة أخرى غير مسجلة لضريبة القيمة المضافة وموجودة في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، فيمكنك التعامل مع شؤون ضريبة القيمة المضافة عن طريق استرداد الأموال من الدولة التي تم دفع ضريبة القيمة المضافة. هذا وفقًا للتوجيه الثالث عشر (13/69/EEC).
ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة لديه معدل قياسي قدره 20٪. كما أن لديها معدل مخفض قدره 5٪ ينطبق على سلع وخدمات محددة مثل الطاقة المنزلية وبعض الخدمات الاجتماعية وأشياء مثل مقاعد سيارات الأطفال.
2] المواعيد النهائية لتقديم المطالبات
- إذا كانت شركتك موجودة في دولة أخرى عضو في الاتحاد الأوروبي، فإن الموعد النهائي لتقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة هو 30 سبتمبر (العام n + 1).
- بالنسبة للشركات الموجودة خارج الاتحاد الأوروبي، الموعد النهائي لطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة هو 31 ديسمبر (وهذا بالنسبة لضريبة القيمة المضافة التي تم فرضها بين 1 يوليو و30 يونيو من الفترة السابقة).
3] معلومات استرداد ضريبة القيمة المضافة
إليك شيئين أساسيين تحتاج إلى معرفتهما استرداد ضريبة القيمة المضافة.
1) المطالبات بأثر رجعي
حيث يمكن للشركة طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة من السنة الضريبية السابقة، ولا توجد مواعيد نهائية ممتدة.
2) قاعدة المعاملة بالمثل
يمكن للمطالب المسجل في ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي أن يطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة من أي دولة أخرى عضو في الاتحاد الأوروبي، ولكن هذا يخضع لتشريعات ضريبة القيمة المضافة المحلية للدولة العضو المذكورة.
بالنسبة للمطالب من خارج الاتحاد الأوروبي والمبالغ المستردة من دولة ليست عضوًا في الاتحاد الأوروبي، ستمنح بعض الدول استرداد ضريبة القيمة المضافة إذا كانت الدولة التي تم تسجيل الشركة فيها لديها لوائح مماثلة لمطالبات ضريبة القيمة المضافة؛ وهذا ما يعرف بقاعدة المعاملة بالمثل.
المملكة المتحدة ليس لديها قاعدة المعاملة بالمثل. على هذا النحو، يمكن لسلطات المملكة المتحدة الموافقة على المطالبات المقدمة للشركات غير الموجودة في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي سواء كانت السلطات في هذه البلدان لديها متطلبات استرداد مماثلة أم لا.
4] الخدمات التي يتوفر فيها استرداد ضريبة القيمة المضافة
تتضمن بعض الخدمات القياسية التي تنطبق عليها مطالبات ضريبة القيمة المضافة.
- حضور الدورات التدريبية والندوات والمعارض والمعارض.
- الوقود لمختلف وسائل النقل.
- خدمات الطعام والشراب والمطاعم لموظفي الشركة.
- استئجار مصاريف النقل والسفر مثل أجرة الحافلات وسيارات الأجرة.
- الصيانة ومواقف السيارات والنقل.
- السكن والإقامة والخدمات ذات الصلة.
- الإصلاحات خلال فترة الضمان.
5] مخطط مطالبات ضريبة القيمة المضافة
لاحظ أن كل دولة عضو في الاتحاد الأوروبي سيكون لها قواعدها وتنظيماتها؛ لذلك، توقع الاختلافات من دولة إلى أخرى. قم بإلقاء نظرة على مخطط ضريبة القيمة المضافة الخاص بك لمعرفة المزيد حول استرداد ضريبة القيمة المضافة في البلدان المختلفة.
6] عملية استرداد ضريبة القيمة المضافة لمطالبي الاتحاد الأوروبي
يجب على مقدم الطلب تقديم طلب استرداد إلكتروني إلى بوابة مصلحة الضرائب الوطنية. يجب أن يحتوي التطبيق على المعلومات التالية.
- تفاصيل صاحب المطالبة.
- نظرة عامة على طلب استرداد الأموال.
- تفاصيل كل فاتورة تتعلق بطلب المطالبة بضريبة القيمة المضافة.
- نسخ ممسوحة ضوئيًا من جميع الفواتير والمستندات المتعلقة بالاستيراد حيث يتجاوز المبلغ الخاضع للضريبة 200 جنيه إسترليني (للوقود) و750 جنيهًا إسترلينيًا (للسلع والخدمات الأخرى). قد يتعين على صاحب المطالبة أيضًا تقديم نسخ أصغر ممسوحة ضوئيًا من الفواتير الأصلية عند الطلب.
7] عملية استرداد ضريبة القيمة المضافة للمطالبين من خارج الاتحاد الأوروبي
يجب على المدعي إرسال نسخ أصلية إلى مصلحة الضرائب حيث تم دفع ضريبة القيمة المضافة والتأكد من أن الطلب يوفر ما يلي.
- تفاصيل صاحب المطالبة.
- نظرة عامة على طلب استرداد الأموال.
- نموذج طلب معبأ.
- إثبات التوكيل.
- تفاصيل كل فاتورة تتعلق بطلب المطالبة بضريبة القيمة المضافة.
- الفواتير الأصلية المتعلقة بالمطالبة.
- شهادة حالة ضريبة القيمة المضافة الأصلية صالحة لفترة الاسترداد المعنية ولا يزيد عمرها عن عام. كما أنه سيكون بمثابة دليل على النشاط التجاري.
