يعمل النظام الضريبي في الولايات المتحدة الأمريكية وفق آلية الدفع أولاً بأول. وهذا يعني أنه من المتوقع أن يدفع دافعو الضرائب في الدولة أغلبية الضرائب خلال العام - عند تلقي الدخل أو كسبه.
عادة، من المتوقع أن يدفع دافعو الضرائب حوالي 90 في المائة من إجمالي الضرائب طوال السنة الضريبية في شكل مدفوعات ضريبية تقديرية أو إضافية أو ضرائب مستقطعة أو أي مجموعة من الطرق. عندما لا يتمكن دافعو الضرائب من تحقيق ذلك، فقد يدينون بشكل ما من أشكال العقوبات الضريبية المقدرة أثناء تقديم الإقرارات الضريبية.
وفقًا لمصلحة الضرائب، كان هناك ارتفاع كبير في عدد دافعي الضرائب الذين خضعوا لذلك الضريبة المقدرة العقوبات في السنوات القليلة الماضية. يمكن أن يختلف مبلغ العقوبة، ولكن يمكن أن تصل قيمته إلى عدة مئات من الدولارات.
وفقًا قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017، لقد تم إجراء تغييرات في الطريقة التي يتم بها حساب الضريبة بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب هناك - بما في ذلك أصحاب الدخل الكبير ولا يخضعون للاستقطاع.
ونتيجة لذلك، من المتوقع أن يقوم دافعو الضرائب بتعديل مبلغ الضريبة المدفوعة خلال كل ربع سنة بمساعدة النظام الضريبي المقدر.
ما هي الضرائب المقدرة؟
يمكن اعتبار الضريبة المقدرة طريقة لدفع الضريبة على بعض الدخل الذي لا يخضع للاستقطاع. وسيشمل الدخل من العمل الحر، وأرباح الأسهم، والفوائد، والنفقة، والمكاسب من بيع الأصول، والمكافآت، والجوائز، والإيجار. يُتوقع منك أيضًا دفع الضريبة المقدرة في حالة عدم كفاية مبلغ ضريبة الدخل المحتجز من معاشك التقاعدي أو راتبك أو أي شكل آخر من أشكال الدخل.
يتم استخدام الضريبة المقدرة لدفع ضريبة الدخل وكذلك ضريبة العمل الحر إلى جانب الضرائب والمبالغ الأخرى في الإقرار الضريبي المعني.
إذا كنت لا تدفع ما يكفي بمساعدة الضريبة المقدرة أو حجب المدفوعات، فقد يتم فرض عقوبة محددة عليك. في حالة عدم قيامك بدفع ما يكفي بحلول تاريخ استحقاق كل فترة سداد، سيتم فرض غرامة عليك. وينطبق هذا حتى عندما يكون من المقرر استرداد أموالك عند تقديم الإقرارات الضريبية.
دفع الضرائب المقدرة
عندما تقوم بتقديم طلب للحصول على ضرائب في شكل شريك، أو مالك وحيد، أو فرد يعمل لحسابه الخاص، أو مساهم في شركة S، يمكنك الاستفادة من النموذج 1040-ES ضمن الضريبة المقدرة للأفراد بتنسيق PDF لتحليلها وكذلك دفع الضرائب.
في حالة تقديمك على شكل شركة، يمكنك الاستفادة من النموذج 1120-W ضمن الضريبة المقدرة للشركات بتنسيق PDF لتحليل الضريبة المقدرة. يمكنك بعد ذلك المضي قدمًا في إيداع الدفعات المطلوبة.
من يجب أن يدفع الضريبة المقدرة؟
عندما تقوم بالإيداع على شكل عامل لحسابه الخاص، ومالك وحيد، ومساهم في شركة S، يُتوقع منك عادةً ضمان دفعات الضرائب المقدرة إذا كنت تفترض أنك مدين بمبلغ ضريبي قدره 1,000 دولار أو أكثر عند تقديم الإقرارات الضريبية.
عندما تقوم بتقديم الضرائب كشركة، يُتوقع منك عادةً ضمان دفعات الضرائب المقدرة للشركة عندما تفترض أن مبلغ الضريبة قدره 500 دولار أو أكثر عند تقديم الإقرار.
في حالة كان لديك التزام ضريبي عن العام السابق، فمن المتوقع أن تدفع الضرائب المقدرة للسنة الحالية.
من الذي لا يطلب منه دفع الضريبة المقدرة؟
عندما تتلقى الأجور والرواتب، يمكنك تجنب دفع الضرائب المقدرة عن طريق مطالبة صاحب العمل بالنظر في حجب المزيد من الضرائب من أرباحك.
ولضمان ذلك، يجب عليك المضي قدمًا في تقديم نموذج W-4 الجديد بتنسيق PDF إلى صاحب العمل المعني. يوجد سطر مخصص في النموذج W-4 يشير إلى أنه يمكنك إدخال قيمة المبلغ الإضافي الذي ترغب في أن يحجبه صاحب العمل.
لا يُتوقع منك دفع الضريبة المقدرة للسنة الحالية إذا كنت تستوفي الشروط التالية:
- لقد كنت مقيمًا أو مواطنًا في الولايات المتحدة طوال العام.
- لم يكن لديك أي التزام ضريبي عن العام السابق.
- وكانت السنة الضريبية السابقة قادرة على تغطية فترة 12 شهرا.
لن تتحمل أي التزام ضريبي عن العام السابق إذا كان إجمالي الضريبة صفرًا أو لم تكن قادرًا على تقديم إقرار ضريبة الدخل. تميل متطلبات الضريبة المقدرة إلى الاختلاف بالنسبة للصيادين والمزارعين.
معرفة الضريبة المقدرة
لتحليل قيمة الضريبة المقدرة، من المتوقع أن تقوم بتحليل الدخل الخاضع للضريبة المعدل المتوقع، وإجمالي الدخل، والائتمانات، والخصومات للسنة المعنية.
عند تحديد الضريبة المقدرة للسنة الحالية، قد يكون من المفيد الاستفادة من الاعتمادات والدخل والخصومات الخاصة بك للعام السابق كنقطة بداية. يمكنك الاستفادة من الإقرار الضريبي الفيدرالي للعام السابق كدليل لك. لتحليل الضريبة المقدرة، يمكنك الاستفادة من ورقة العمل المتوفرة في النموذج 1040-ES بتنسيق PDF.
من خلال هذا، يُتوقع منك تقدير المبلغ الدقيق للدخل الذي تكسبه في العام المحدد. إذا كنت قد قدرت أن أرباحك مرتفعة جدًا، فيمكنك ببساطة المضي قدمًا في استكمال مشروع آخر نموذج 1040-ES ورقة عمل لإعادة تحديد قيمة الضريبة المقدرة للسنة القادمة.
من ناحية أخرى، عندما تقدر أن أرباحك منخفضة للغاية، فمن المتوقع منك إكمال ورقة عمل النموذج 1040-ES مرة أخرى لإعادة حساب الضريبة المقدرة للربع القادم.
يجب أن تهدف إلى حساب دخلك بأكبر قدر ممكن من الدقة لتجنب العقوبات الضريبية الشائعة. يُتوقع منك أيضًا التأكد من إجراء التعديلات المناسبة - سواء بالنسبة للتغييرات المحددة في الوضع أو للتغييرات الحالية في قانون الضرائب المعني.
متى يجب عليك دفع الضرائب المقدرة؟
ولأغراض الضريبة المقدرة، يتم تقسيم السنة إلى فترات سداد مخصصة. تتميز كل فترة بموعد محدد للدفع. عندما لا تكون قادرًا على دفع ما يكفي من الضرائب بحلول تاريخ الاستحقاق لكل فترة سداد، سيتم فرض غرامة عليك حتى عندما تكون مستحقًا لاسترداد الأموال أثناء تقديم إقرار ضريبة الدخل، وستكون مسؤولاً عن سداد الضرائب بشكل أقل.
عند الاستفادة من EFTPS أو نظام الدفع الضريبي الإلكتروني، فقد تبين أنها الطريقة الأسهل لدفع الضرائب الفيدرالية ذات الصلة لكل من الشركات والأفراد.
تأكد من دفع جميع الضرائب الفيدرالية ذات الصلة ومدفوعاتها - بما في ذلك اتفاقية التقسيط، وFTDs (ودائع الضرائب الفيدرالية)، ومدفوعات الضرائب المقدرة بمساعدة EFTPS. إذا كان من الأسهل بالنسبة لك دفع الضرائب المقدرة شهريًا أو أسبوعيًا أو نصف أسبوعي أو ربع سنوي، فيمكنك ضمان ذلك - طالما أنك تدفع ما يكفي بحلول نهاية ربع السنة.
بمساعدة EFTPS، من الممكن الوصول إلى سجل المدفوعات المعنية. هذا يسمح لك بمعرفة متى وكم تم الدفع مقابل الضرائب المقدرة.
دفع أقل من الضريبة المقدرة
عندما ينتهي بك الأمر إلى عدم دفع ما يكفي من الضرائب على مدار السنة الضريبية - إما عن طريق ضمان مدفوعات الضرائب المقدرة أو حجب المدفوعات، سيتعين عليك تحمل بعض العقوبات بسبب الدفع الناقص لقيمة الضريبة المقدرة. في معظم الحالات، يمكن لدافعي الضرائب أن يتطلعوا إلى تجنب هذه العقوبة عندما يكونون مدينين بقيمة أقل من 1,000 دولار في شكل ضريبة عند طرح الاعتمادات والاستقطاعات.
وينطبق هذا أيضًا عندما يدفع دافعو الضرائب حوالي 90 بالمائة من الضريبة للسنة الحالية أو 100 بالمائة من الضريبة بأكملها كما هو موضح في إقرار العام السابق. وهناك استثناءات للصيادين والمزارعين في هذه الحالة.
ومع ذلك، عندما يتم استلام الدخل بشكل غير متساو على مدار العام، يمكنك التطلع إلى تجنب مبلغ العقوبة أو تقليله عن طريق زيادة الدخل سنويًا وضمان دفعات غير متساوية.
يجب عليك استخدام النموذج 2210 ضمن الدفع الناقص للضريبة المقدرة من قبل العقارات والأفراد والصناديق الاستئمانية، لمراقبة ما إذا كنت مدينًا بغرامة بسبب السداد الناقص للضريبة المقدرة أم لا. يوصى بالرجوع إلى تعليمات النموذج 1040 أو النموذج 1040A حول المكان الذي يجب عليك الإبلاغ فيه عن عقوبة الضريبة المقدرة على العائد الإجمالي.
يمكنك أيضًا التطلع إلى التنازل عن العقوبة في الحالات التالية:
- هناك فشل في ضمان مدفوعات الضرائب المقدرة بسبب بعض الكوارث أو الإصابات أو غيرها من الظروف غير المألوفة.
- لقد تقاعدت (فوق سن 62 عامًا) أو حصلت على بعض العجز خلال السنة الضريبية التي كان من الضروري دفع الضرائب المقدرة لها أو في العام المقبل، ولم يكن السداد الناقص للضرائب بسبب بعض الإهمال المتعمد، ولكن لسبب معقول.
احصل على أقصى استفادة من دخلك عن طريق دفع الضرائب المقدرة في الوقت المحدد وكن مواطنًا مسؤولاً.
